騙子貨代導(dǎo)致青島十多家同行被騙，涉案金額達幾千萬！另附申報不實影響出口退稅的四個案例，進出口企業(yè)注意！_云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問特別提醒

 最近一段時間，青島地區(qū)集中出現(xiàn)一類專門針對貨代公司、以一貨多委托為手段、串通訂艙代理，騙取墊付運費的詐騙案件。

據(jù)山東文康律師事務(wù)所副主任高良辰介紹，近期，青島地區(qū)已有十多家貨代公司深受其害，累計涉案金額已高達2、3千萬元人民幣。隨著更多受害企業(yè)的出現(xiàn)及案情的進一步查明，該金額還可能繼續(xù)增加。

“自2016年3月以來，我所連續(xù)接到多個貨代公司的委托，向同一家XX實業(yè)公司（X公司）提起民事訴訟，追討被拖欠的運費。這引起了我們的高度關(guān)注。”高良辰說。

案情經(jīng)過如出一轍：

X公司與貨代公司簽訂協(xié)議，委托貨代公司代理貨物的出口運輸，并由貨代公司墊付運費，X公司在費用發(fā)生后一定時間內(nèi)，向貨代公司結(jié)清各種費用。

然而，部分貨代公司在收到幾期正常支付的運費后，運費開始被拖欠；有的貨代則從第一次業(yè)務(wù)起就未收回過任何運費，幾個月后應(yīng)收帳款就已達數(shù)百萬。

據(jù)了解了解，青島多家國際物流有限公司、國際貨運代理有公司等多家公司，都有過被騙經(jīng)歷。

詭計多端的行騙手段

據(jù)青島貨代業(yè)人士表示，行騙的都是經(jīng)過正規(guī)注冊的貨代公司，且具有合法經(jīng)營的身份，很難辨明真?zhèn)巍?jù)了解，目前騙子貨代的行騙手法主要有兩種：

1、跟國外的收貨人、國外的貨代等客人聯(lián)系，以遠低于市場的價格攬貨，等著貨出口以后，則是坐地起價，讓國外的客人付出高額費用后，才進行放單手續(xù)。

2、針對外地同行，報低價攬貨，然后在入貨通知上，標(biāo)注一些小字體的收費項目，利用大家只關(guān)注海運費和一般RMB費用的習(xí)慣，高額收取晚贖單費等。

存在已久的失信行為

青島作為我國東部沿海城市，貨代行業(yè)發(fā)展一直比較活躍。據(jù)了解，這種喪失誠信的市場行為，在青島地區(qū)存在已久。

“應(yīng)該說個別的案例存在有個五六年了，但是猖獗的話還是從2016年初開始。”青島某國際物流有限公司總經(jīng)理安先生說，而究其原因，也與青島貨代企業(yè)息事寧人的傳統(tǒng)思想、高額利潤的外來誘惑、行業(yè)監(jiān)管的機制缺失以及進行曝光的渠道缺乏，不無關(guān)系。

為什么騙子公司大部分集中在青島地區(qū)？

安經(jīng)理說：“這個不能說大部分集中在青島地區(qū)，其實其他地方原來也有，而且騙子的手法也是從外地傳過來的。之所以這一兩年在青島頻繁發(fā)生，應(yīng)該是聚集效應(yīng)的因素影響。”

青島某國際貨運代理有限公司總經(jīng)理邵女士也認為，超低的犯罪成本，加上法律上沒有有效的管控，讓一部分騙到錢的騙子越發(fā)猖狂。“騙子用一個公司名稱行騙，當(dāng)騙多了不好騙了時，再改個公司名繼續(xù)騙，而被騙的人追回損失的路又困難重重。據(jù)我所知，絕大多數(shù)被騙的客戶基本上都放棄了追償。也就是說，那些騙子都在逍遙法外。”

遇到騙子該如何應(yīng)對？

青島地區(qū)被騙的企業(yè)不在少數(shù)。而當(dāng)遇到騙子時，企業(yè)該如何應(yīng)對呢？

業(yè)內(nèi)人士建議，首先要沉著冷靜面對，理清事情的經(jīng)過，分析雙方的責(zé)任和權(quán)力，如有必要應(yīng)樹起法律大旗，維護自我權(quán)益。

除防范騙子貨代外，也應(yīng)加強自身管理。業(yè)內(nèi)人士認為：

1、梳理公司操作流程，不斷完善服務(wù)細節(jié)，不給騙子留可鉆的漏洞。

2、定期組織法律風(fēng)險的培訓(xùn)，強化并提升員工防范風(fēng)險的意識。

3、遇到可疑的事件，如：天上掉餡餅，突然接到大票貨物托運，或者是接到來路不明的電話或郵件，應(yīng)第一時間上報給相關(guān)的負責(zé)人。

4、建議物流行業(yè)的同仁們經(jīng)常交流分享，共同抵制不法分子，共同樹立誠信守信的行業(yè)規(guī)范。

“對待騙子，要敢于拿起法律和規(guī)則的武器，讓他們按照正規(guī)的程序走完付款和贖單流程，對國外和外地同行要充分了解其訴求，在保證自身不受傷害的情況下，努力幫助他們。”青島某貨代公司負責(zé)人安經(jīng)理認為。他還建議，最主要應(yīng)該從以下方面著手：

1、風(fēng)險控制前置，對不熟悉的客戶訂艙一定要加以了解。

2、做好內(nèi)部工作流程的控制，杜絕不完善的流程所帶來的風(fēng)險。

3、擯棄僥幸的思想，對于高利潤或者低運費的誘惑要有辨別真?zhèn)蔚哪芰Α?

4、建立行業(yè)的誠信聯(lián)盟，一方面加強誠信公司的宣傳推廣和合作，一方面對不誠信的企業(yè)在合適的時候進行曝光。

作為莊家貨代，需要欠款的客戶盡可能上門去拜訪一下，并在了解客戶情況后再做放賬；而對于尋找便宜運費的貨代，如果有人告訴你他全航線價格都很好，甚至好到每個價格都比市場便宜40-60%，一定要引起警覺。

此外，高良辰也提醒貨代企業(yè)，在自身應(yīng)不斷提高法律意識的同時，云關(guān)通關(guān)務(wù)專家提醒大家還要：

1、盡量減少以賒賬方式收取運費，如不得不給予對方一定賬期，應(yīng)約定合理限額，避免產(chǎn)生巨額應(yīng)收賬款。

2、一旦應(yīng)收款項發(fā)生逾期，應(yīng)立刻停止墊付運費。

3、謹慎選擇合作伙伴及合作方式。

4、高度警惕運價過高或過低的情形。

在發(fā)現(xiàn)可能無法收回應(yīng)收賬款時，應(yīng)及時采取訴訟及保全措施。同時，對涉嫌詐騙的，可向公安機關(guān)報案。

受制于聚集效應(yīng)、監(jiān)管不嚴等，青島貨代在業(yè)內(nèi)信譽掃地。“特別是對一些正規(guī)經(jīng)營的小公司的業(yè)務(wù)發(fā)展造成了一定困擾。更重要的是，這個影響不光是在國內(nèi)，因為欺騙的很多是國外的客人，這對我國貨代企業(yè)，乃至‘一帶一路’城市發(fā)展，都將造成惡劣的影響。”安北平表示。

“名譽的影響是對整個青島貨代行業(yè)最大的損失，也讓大家對誠信的市場環(huán)境充滿擔(dān)憂，非常不利于行業(yè)向好發(fā)展。”邵女士表示。

本條內(nèi)容為《中國航務(wù)周刊》原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來源

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云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問特別提醒2：

申報不實影響出口退稅的四個案例，企業(yè)必須警惕_云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問特別提醒

關(guān)稅
說法
海關(guān)與退稅

企業(yè)出口退稅除了退稅環(huán)節(jié)外，還有出口環(huán)節(jié)，“出口”是“退稅”的前提和基礎(chǔ)，因此，企業(yè)能否獲得退稅，能退多少稅，很大程度上取決于出口申報的真實性，以及出口貨物申報的稅則號列。

根據(jù)海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)出口貨物應(yīng)向海關(guān)如實申報商品名稱、數(shù)量、價格和稅則號列等，這些要素與出口退稅均有一定的關(guān)聯(lián)性?？梢哉f，國稅部門能否給予企業(yè)出口退稅，給企業(yè)多少出口退稅，基本的判斷依據(jù)是貨物出口報關(guān)單。

2004年10月，國務(wù)院出臺了《海關(guān)行政處罰實施條例》（以下簡稱《海關(guān)處罰條例》），該條例第十五條（五）項規(guī)定：企業(yè)出口貨物應(yīng)當(dāng)申報的項目未申報或者申報不實，影響出口退稅管理的，處出口貨物申報價格10%-50%的罰款。

出口退稅既然與出口貨物的海關(guān)申報密切相關(guān)，那么，偽報或瞞報出口商品名稱，以及出口商品的稅則號列申報錯誤，均可能直接影響到出口退稅——輕者可能構(gòu)成申報不實影響出口退稅的海關(guān)違規(guī)行為，重則構(gòu)成出口騙退稅犯罪、出口騙退稅行政違法行為。

《稅收征管法》第六十六條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

關(guān)于出口騙退稅問題，本文暫且不表。筆者僅從海關(guān)監(jiān)管和企業(yè)申報的法律視角，簡要分析出口貨物申報不實影響出口退稅管理違規(guī)案件的若干法律問題。

關(guān)稅
說法
申報不實違規(guī)案的形式

Topic 1
品名申報不實違規(guī)案：移交刑事甄別

例1
品名申報不實違規(guī)案

Topic 2
稅則號列申報不實違規(guī)案：明確的商品歸類事項

例2
稅則號列申報不實違規(guī)案

Topic 3
出口高報價格違規(guī)案：不影響出口退稅管理

出口貨物高報價格，能否構(gòu)成影響出口退稅管理的違規(guī)行為？這個問題各界爭議較大。

有的海關(guān)認為，只要出口企業(yè)具有一般納稅人資格，企業(yè)出口高報價格就可能影響出口退稅管理。

但國稅部門認為，企業(yè)出口高報價格絕大部分情形下不可能獲得多退稅款。主要理由是——貿(mào)易型企業(yè)計核出口退稅額，不但與貨物出口申報價格、出口退稅率有關(guān)，出口退稅的最大限額不能超過出口貨物的進項稅額；生產(chǎn)型企業(yè)計核出口退稅額，不但與貨物出口申報價格、出口退稅率有關(guān)，還與企業(yè)當(dāng)期留抵稅額有關(guān)，出口退稅的最大限額不但不能超過出口貨物的當(dāng)期進項稅額，也不能超過當(dāng)期留抵稅額；出口貨物價格申報得再高，既不會影響出口貨物的當(dāng)期進項稅額，也不會影響當(dāng)期留抵稅額，只會影響出口貨物的免抵退稅額。因此，無論生產(chǎn)型企業(yè)還是貿(mào)易型企業(yè)，出口高報價格，并不會影響實際的出口退稅額。也就是說，一般情況下，企業(yè)并不可能因高報出口價格而獲得多退稅款。

筆者認為，出口退稅的主管部門是國稅部門，高報價格是否影響出口退稅，應(yīng)由國稅部門作出專業(yè)判斷，海關(guān)在這個問題上應(yīng)當(dāng)以國稅部門的意見為準(zhǔn)。

綜上所述，海關(guān)辦理出口高報價格的申報不實案件，如果不能直接判斷是否影響出口退稅，應(yīng)當(dāng)先請國稅部門作出是否影響出口退稅的專業(yè)判斷，如果國稅部門判斷認為不影響出口退稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《海關(guān)處罰條例》第十五條（一）、（二）項規(guī)定的影響海關(guān)統(tǒng)計或影響海關(guān)監(jiān)管秩序的違規(guī)行為予以處理。

例3
出口高報價格申報不實案
簡要案情：2015年11月4日，當(dāng)事人A公司向B海關(guān)申報出口貨物1票，目的國為日本，成交方式為FOB。該票報關(guān)單表體項下第一項商品申報名稱為數(shù)碼相機框架，申報數(shù)量1000個，申報總價1633050美元；第2項商品申報商品名稱為數(shù)碼相機邊框，申報數(shù)量1000個，申報總價1280600美元。

經(jīng)當(dāng)事人自查，該票報關(guān)單兩項出口商品的申報幣制與報關(guān)單隨附單據(jù)顯示的出口價格實際幣制不符，實際出口商品的價格幣制均為日元，當(dāng)事人填報為美元。因此，當(dāng)事人出口貨物高報價格大約100倍。

事后，當(dāng)事人A公司主動向B海關(guān)報明幣制申報錯誤的情事，B海關(guān)立案調(diào)查。

案件處理：B海關(guān)經(jīng)調(diào)查認為，當(dāng)事人出口貨物的價格申報錯誤系工作人員疏忽大意的筆誤所致，而且當(dāng)事人無法因高報價格獲取多退稅款，不影響出口退稅管理。但當(dāng)事人高報價格行為影響海關(guān)監(jiān)管秩序，鑒于當(dāng)事人主動向海關(guān)披露申報錯誤情事，符合減輕處罰條件，B海關(guān)遂根據(jù)《海關(guān)處罰條例》第十五條（二）項的規(guī)定，對當(dāng)事人處罰款人民幣1萬元。P.S.:如果有證據(jù)證明，企業(yè)故意大幅高報出口價格，以騙取政府的出口補貼，可能構(gòu)成騙取政府補貼款的非法經(jīng)營罪（這類案件近年高發(fā)）。近日，海南省公安廳聯(lián)手海口海關(guān)破獲一起特大騙取國家出口補貼案，涉及騙取政府補貼款約2.35億元，此案還在進一步偵查中。

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說法
出口退稅違規(guī)案的處罰幅度

根據(jù)《海關(guān)處罰條例》第十五條（五）項的規(guī)定，出口退稅案件處出口貨物申報價格10%-50%的罰款。但該條例實施十多年來，海關(guān)辦理的一萬多起出口退稅案件，處申報價格10%以上罰款的案例極少，主要由以下兩個原因構(gòu)成。

Topic 1
法定處罰幅度不符合過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t
從海關(guān)行政處罰的合理性角度看，以申報價格作為處罰基數(shù)不具有合理性，不符合過罰相當(dāng)?shù)男姓幜P原則。筆者認為，影響出口退稅的申報不實案件，應(yīng)當(dāng)以可能多退稅款作為處罰基數(shù)比較合理，申報不實可能影響的出口退稅金額越大，申報不實的危害性也就越大，罰款金額也應(yīng)當(dāng)越高；相反，可能影響的出口退稅金額越小，罰款金額也應(yīng)當(dāng)越小。

Topic 2
稅則號列申報不實案件的稅率差較小

實踐中，出口退稅案件最常見的是稅則號列申報不實案件。當(dāng)事人申報的稅號與應(yīng)當(dāng)申報的稅號，分別對應(yīng)不同的稅率，二者之間的稅率差額是當(dāng)事人可能多退稅款的比例基數(shù)。

例如，當(dāng)事人申報稅號的出口退稅率為17%，應(yīng)當(dāng)正確申報稅號的出口退稅率為15%（可能為13%、11%、9%、5%），兩者之間的稅率差僅為2%，可能多退稅款僅為“申報價格×2%”。這種情況下，如果對當(dāng)事人處申報價格10%以上的罰款，則相當(dāng)于處多退稅款5倍的罰款，顯然過罰不相當(dāng)。

因此，從合理性考慮，出口退稅申報不實案件的處罰幅度，海關(guān)參照《海關(guān)處罰條例》第十五條（四）項的規(guī)定，處可能多退稅款30%-2倍的罰款。但從合法性考慮，法律適用上仍應(yīng)當(dāng)引用《海關(guān)處罰條例》第十五條（五）項的規(guī)定，如果個案處罰幅度低于申報價格的10%，應(yīng)當(dāng)同時引用《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定減輕處罰。

鑒于上述法律規(guī)定的處罰幅度與海關(guān)行政處罰實踐明顯脫節(jié)，建議在修改《海關(guān)處罰條例》時，對該條文予以合理調(diào)整。

關(guān)稅
說法
多退稅款的處置

漏繳稅款的行政處罰案件，海關(guān)作出行政處罰決定后，依法根據(jù)《海關(guān)處罰條例》第五條的規(guī)定責(zé)令企業(yè)補繳稅款。而影響出口退稅的行政處罰案件，當(dāng)事人的多退稅款又應(yīng)如何處置？

構(gòu)成申報不實的出口退稅違規(guī)案，海關(guān)作出處罰決定后函告國稅部門，由國稅部門對企業(yè)追回多退稅款，尚未退稅的，國稅部門不再予以退稅；但通關(guān)渠道查獲的案件，由于海關(guān)對其直接進行刪改報關(guān)單糾正，海關(guān)不再通報國稅部門。

構(gòu)成申報不實但不予處罰的違規(guī)案件，海關(guān)函告國稅部門，國稅部門對企業(yè)追回多退稅款，尚未退稅的，國稅部門不再予以退稅；但通關(guān)渠道查獲的案件，由于海關(guān)對其直接進行刪改報關(guān)單糾正，海關(guān)不再通報國稅部門。

不構(gòu)成申報不實的案件，包括不受理、不立案或者立案后撤案的，即便海關(guān)認定的稅則號列與當(dāng)事人申報的稅號不同，由于以往已退稅款不作調(diào)整，海關(guān)不需要向國稅部門通報相關(guān)案件信息。

例4
歸類疑難商品的稅則號列申報錯誤案

相關(guān)法律法規(guī)

（本文來源：中國海關(guān)雜志  文：林倩）

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