金關二期手冊核銷前企業(yè)應做好哪些準備工作？注意這幾點！

手冊核銷是指加工貿易企業(yè)在手冊有效期到期之日起30日內，將加貿手冊項下進口料件且加工成品復出口或者辦理內銷等海關手續(xù)后，憑進出口核注清單及核銷相關單證向海關申請解除監(jiān)管，海關經審查、核查屬實且符合有關法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。

金關二期手冊核銷前企業(yè)應做好的五項準備工作：
1.檢查手冊備案數據的準確性(單耗申報環(huán)節(jié)、凈耗、損耗、保稅比例)
2.檢查進出口核注清單數據的準確性( 監(jiān)管方式、成品單耗版本號、關聯備案號等)
3.核算手冊平衡表,與ERP盤點數對比差異
4.根據差異情況辦理相關手續(xù)(國內發(fā)票、深加工結轉、料件退換/復出、退運、退廠返工/返工復出、余料結轉、內銷征稅)
5.根據海關報核要求，準備核銷相關附件資料

準備一：檢查手冊備案數據的準確性
1.“報核前”申報單耗需變更手冊向海關申報單耗
2.檢查“單損耗”“保稅比例”填寫的正確性
3.檢查關務系統(tǒng)與單一窗口的單損耗表是否一致

準備二：檢查進出口核注清單數據的準確性
1.海關定義的可核銷“核注清單”的狀態(tài)
2.檢查“保稅物流園區(qū)”核注清單是否結關
3.檢查“深加工結轉”核注清單是否結關
4.檢查核注清單成品版本號是否為“0”或“空”

準備三：核算手冊平衡表,與ERP盤點數對比差異
1.核算成品、料件管控報表
2.盤點庫存與實際理論庫存進行差異比較

準備四：根據差異情況辦理相關手續(xù)
1.料件、成品、邊角料及殘次品內銷或退運情況
①邊角料: 根據預核算出來的保稅料件進出平衡情況，確認邊角料的數據是否準確，并與工廠內部實際邊角料進行核對。核對完成后進行征稅、復出口、銷毀。
②料件、 成品:如果存在料件、成品內銷，需要在手冊有效期內完成內銷征稅申報,
③殘次品:如果存在殘次品，也需要在本核銷周期內進行內銷(折算為料件征稅)。

由于可能涉及單證、審價等問題，辦理相關手續(xù)較長，建議提前辦理!

2.深加工結轉情況
在合同到期前，需辦理完結轉手續(xù)(核注清單、報關單)

3.國內購料開票情況
1）保稅料件進料不足欠料，需核實是否有國內購料
2）在核銷時，如果存在國內購買，需準備《企業(yè)國內購買料件清單》，并將其導入海關核銷表。

4.辦理余料結轉情況
余料正確，需在手冊有效期內辦理“余料結轉”手續(xù)，核銷時手冊余料清零。

準備五：根據海關報核要求，準備核銷相關附件資料
1.在金二系統(tǒng)中試算自用核銷表
2.在海關核銷表中導入國內購買數量出理論庫存
3.核對核銷表表頭相關欄位數據

4.財務審核核銷表頭“進出口金額”
按照《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務 總局公告2018年第16號)第九條規(guī)定，從事進料加工業(yè)務的生產企業(yè)應于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊(手冊)項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的，對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。

5.隨附單證的準備

6.其他情況說明報告的準備
①進出口金額倒掛:進口金額>出口金額，核銷時需提供《金額倒掛說明報告》
②首次進出口時間倒掛:首次為出口不合理，核銷時需提供《首次進出口時間倒掛說明》
③末次進出 口時間倒掛:末次為進口不合理，核銷時需提供《末次進出口時間倒掛說明》
④海關稽查手冊涉案后續(xù)補稅核扣料件數量的，需上傳申請核扣報告、行政處罰告知單、行政處罰決定書、繳款書、稅單、報關單等。
⑤邊角料退運涉稅的: 邊角料退運數量>手冊邊角料可退運數量，對于大于數量的部份需先征稅退運，再提供說明報告辦理核銷
⑥貨物銷毀處置的: 需提供《海關加工貿易貨物銷毀處置申報表》、處置單位出具的接收單據、《加工貿易貨物銷毀處置證明》及相應的報關單證。

做好核銷前的準備工作是核銷的重要步驟，做得不好就會影響到核銷不能順利通過。有關于金關手冊核銷方面的可以咨詢云關通關務顧問老師，云關通不僅有金關二期報關系統(tǒng)，還有很好的關務顧問服務。云關通的網站上 http://azolar.cn/Projects/ygtjgeqscg.html  有許多客戶案例分享，聯系云關通可以獲得更多報關軟件相關的信息和日常關務經驗分享。

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