金關(guān)二期手冊核銷前企業(yè)應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？注意這幾點(diǎn)！
手冊核銷是指加工貿(mào)易企業(yè)在手冊有效期到期之日起30日內(nèi)，將加貿(mào)手冊項(xiàng)下進(jìn)口料件且加工成品復(fù)出口或者辦理內(nèi)銷等海關(guān)手續(xù)后，憑進(jìn)出口核注清單及核銷相關(guān)單證向海關(guān)申請解除監(jiān)管，海關(guān)經(jīng)審查、核查屬實(shí)且符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。
金關(guān)二期手冊核銷前企業(yè)應(yīng)做好的五項(xiàng)準(zhǔn)備工作：
1.檢查手冊備案數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性(單耗申報(bào)環(huán)節(jié)、凈耗、損耗、保稅比例)
2.檢查進(jìn)出口核注清單數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性( 監(jiān)管方式、成品單耗版本號、關(guān)聯(lián)備案號等)
3.核算手冊平衡表,與ERP盤點(diǎn)數(shù)對比差異
4.根據(jù)差異情況辦理相關(guān)手續(xù)(國內(nèi)發(fā)票、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、料件退換/復(fù)出、退運(yùn)、退廠返工/返工復(fù)出、余料結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷征稅)
5.根據(jù)海關(guān)報(bào)核要求，準(zhǔn)備核銷相關(guān)附件資料
準(zhǔn)備一：檢查手冊備案數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性
1.“報(bào)核前”申報(bào)單耗需變更手冊向海關(guān)申報(bào)單耗
2.檢查“單損耗”“保稅比例”填寫的正確性
3.檢查關(guān)務(wù)系統(tǒng)與單一窗口的單損耗表是否一致
準(zhǔn)備二：檢查進(jìn)出口核注清單數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性
1.海關(guān)定義的可核銷“核注清單”的狀態(tài)
2.檢查“保稅物流園區(qū)”核注清單是否結(jié)關(guān)
3.檢查“深加工結(jié)轉(zhuǎn)”核注清單是否結(jié)關(guān)
4.檢查核注清單成品版本號是否為“0”或“空”
準(zhǔn)備三：核算手冊平衡表,與ERP盤點(diǎn)數(shù)對比差異
1.核算成品、料件管控報(bào)表
2.盤點(diǎn)庫存與實(shí)際理論庫存進(jìn)行差異比較
準(zhǔn)備四：根據(jù)差異情況辦理相關(guān)手續(xù)
1.料件、成品、邊角料及殘次品內(nèi)銷或退運(yùn)情況
①邊角料: 根據(jù)預(yù)核算出來的保稅料件進(jìn)出平衡情況，確認(rèn)邊角料的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并與工廠內(nèi)部實(shí)際邊角料進(jìn)行核對。核對完成后進(jìn)行征稅、復(fù)出口、銷毀。
②料件、 成品:如果存在料件、成品內(nèi)銷，需要在手冊有效期內(nèi)完成內(nèi)銷征稅申報(bào),
③殘次品:如果存在殘次品，也需要在本核銷周期內(nèi)進(jìn)行內(nèi)銷(折算為料件征稅)。
由于可能涉及單證、審價(jià)等問題，辦理相關(guān)手續(xù)較長，建議提前辦理!
2.深加工結(jié)轉(zhuǎn)情況
在合同到期前，需辦理完結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)(核注清單、報(bào)關(guān)單)
3.國內(nèi)購料開票情況
1）保稅料件進(jìn)料不足欠料，需核實(shí)是否有國內(nèi)購料
2）在核銷時(shí)，如果存在國內(nèi)購買，需準(zhǔn)備《企業(yè)國內(nèi)購買料件清單》，并將其導(dǎo)入海關(guān)核銷表。
4.辦理余料結(jié)轉(zhuǎn)情況
余料正確，需在手冊有效期內(nèi)辦理“余料結(jié)轉(zhuǎn)”手續(xù)，核銷時(shí)手冊余料清零。
準(zhǔn)備五：根據(jù)海關(guān)報(bào)核要求，準(zhǔn)備核銷相關(guān)附件資料
1.在金二系統(tǒng)中試算自用核銷表
2.在海關(guān)核銷表中導(dǎo)入國內(nèi)購買數(shù)量出理論庫存
3.核對核銷表表頭相關(guān)欄位數(shù)據(jù)
4.財(cái)務(wù)審核核銷表頭“進(jìn)出口金額”
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù) 總局公告2018年第16號)第九條規(guī)定，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(手冊)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。
5.隨附單證的準(zhǔn)備
6.其他情況說明報(bào)告的準(zhǔn)備
①進(jìn)出口金額倒掛:進(jìn)口金額>出口金額，核銷時(shí)需提供《金額倒掛說明報(bào)告》
②首次進(jìn)出口時(shí)間倒掛:首次為出口不合理，核銷時(shí)需提供《首次進(jìn)出口時(shí)間倒掛說明》
③末次進(jìn)出 口時(shí)間倒掛:末次為進(jìn)口不合理，核銷時(shí)需提供《末次進(jìn)出口時(shí)間倒掛說明》
④海關(guān)稽查手冊涉案后續(xù)補(bǔ)稅核扣料件數(shù)量的，需上傳申請核扣報(bào)告、行政處罰告知單、行政處罰決定書、繳款書、稅單、報(bào)關(guān)單等。
⑤邊角料退運(yùn)涉稅的: 邊角料退運(yùn)數(shù)量>手冊邊角料可退運(yùn)數(shù)量，對于大于數(shù)量的部份需先征稅退運(yùn)，再提供說明報(bào)告辦理核銷
⑥貨物銷毀處置的: 需提供《海關(guān)加工貿(mào)易貨物銷毀處置申報(bào)表》、處置單位出具的接收單據(jù)、《加工貿(mào)易貨物銷毀處置證明》及相應(yīng)的報(bào)關(guān)單證。
做好核銷前的準(zhǔn)備工作是核銷的重要步驟，做得不好就會影響到核銷不能順利通過。有關(guān)于金關(guān)手冊核銷方面的可以咨詢云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問老師，云關(guān)通不僅有金關(guān)二期報(bào)關(guān)系統(tǒng)，還有很好的關(guān)務(wù)顧問服務(wù)。云關(guān)通的網(wǎng)站上 http://azolar.cn/Projects/ygtjgeqscg.html 有許多客戶案例分享，聯(lián)系云關(guān)通可以獲得更多報(bào)關(guān)軟件相關(guān)的信息和日常關(guān)務(wù)經(jīng)驗(yàn)分享。
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