常見問(wèn)題：金關(guān)賬冊(cè)報(bào)核周期的開始日期怎么判斷？金二賬冊(cè)核銷時(shí)，申報(bào)的“實(shí)際剩余數(shù)量”保留幾位小數(shù)？

目前各個(gè)企業(yè)都陸續(xù)進(jìn)行賬冊(cè)核銷了，在核銷過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，現(xiàn)在針對(duì)一些企業(yè)所遇到的問(wèn)題進(jìn)行一一解答。

1、報(bào)核周期的開始日期怎么判斷？經(jīng)常跟海關(guān)不一致，經(jīng)常差那么幾天？
答:賬冊(cè)首次核銷，是以以“賬冊(cè)備案批準(zhǔn)日期”作為核銷起始日期

2、金關(guān)賬冊(cè)核銷，料件名稱帶有[內(nèi)購(gòu)]字樣的料件，向海關(guān)申報(bào)的“實(shí)際剩余數(shù)量”應(yīng)該以負(fù)數(shù)申報(bào)還是申報(bào)0？
答:1）料件品名備注[內(nèi)購(gòu)]，保稅比例備案時(shí)應(yīng)備案成0，核銷時(shí)實(shí)際剩余數(shù)量應(yīng)填0。
2）保稅與非保稅料件未分 開備案時(shí)，保稅比例填100%， 核銷時(shí)實(shí)際剩 余數(shù)量應(yīng)抵扣了國(guó)內(nèi)購(gòu)買數(shù)量再申報(bào)。
(注:如主管海關(guān)另有要求，請(qǐng)以海關(guān)要求為準(zhǔn))

3、備案時(shí)已備注[內(nèi)購(gòu)]的料件，核銷時(shí)還要提供《國(guó)內(nèi)購(gòu)買申報(bào)表》嗎？
答:不需要，在同一商品保稅與非保稅未分開備案的情況下，核銷時(shí)需提供《國(guó)內(nèi)購(gòu)買申報(bào)表》。

4、[黃埔海關(guān)]互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)上傳附隨單證不成功？
答:是IE瀏覽器問(wèn)題，需用1E8瀏覽器上傳，更換瀏覽器。

5、[東莞海關(guān)]報(bào)核電子表單“國(guó)內(nèi)購(gòu)買料件申報(bào)表”是用模板導(dǎo)入的還是一項(xiàng)項(xiàng)錄入的?
答:可以導(dǎo)入，也可以錄入，導(dǎo)入需要使用1E8瀏覽器操作，因系統(tǒng)限制無(wú)法導(dǎo)入同時(shí)項(xiàng)數(shù)太多人工錄入工作量太大的，可掃描紙質(zhì)的申報(bào)表上傳。

6、[黃埔海關(guān)]互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)操作電子表單，“調(diào)整結(jié)余數(shù)匯總表”無(wú)法新增或者導(dǎo)入？
答:是IE瀏覽器問(wèn)題，需用1E8瀏覽器上傳，若更換瀏覽器未解決，將《調(diào)整結(jié)余數(shù)匯總表》轉(zhuǎn)換成PDF，以隨附形式上傳。

7、[黃埔海關(guān)]我司金二和H2000賬冊(cè)同時(shí)申報(bào)，掛不了號(hào)怎么辦？
答:H2010是掛核銷正式報(bào)核，金二賬冊(cè)是掛金二賬冊(cè)核銷，請(qǐng)檢查是否正確。

8、[黃埔海關(guān)]單一窗口做核銷數(shù)據(jù)時(shí)，不能“自動(dòng)獲取”核銷核注清單，但查詢到核注清單核扣標(biāo)志是“已核扣”，是否要參與本期核銷？
答:需與主管海關(guān)綜合業(yè)務(wù)科確認(rèn)是否參與核銷，正常情況已核扣的核注清單是要參與核銷的。

9、我們金二的第一本賬冊(cè)4月份就到期了，但之前進(jìn)料成品退換回來(lái)的成品因故還沒(méi)有返工好，如果核銷前還沒(méi)有返工復(fù)出該如何處理?由于我們已經(jīng)申請(qǐng)了新一本賬冊(cè)并執(zhí)行了，所以首本會(huì)核銷掉的。
答:1）金關(guān)以企業(yè)為單元賬冊(cè)核銷類型為“正式報(bào)核”，原則上成品退換需要在同一-本賬冊(cè)完成。如企業(yè)因切換原因無(wú)法在舊賬冊(cè)完成復(fù)出，允許企業(yè)以余料結(jié)轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)至新賬冊(cè)處理企業(yè)在舊賬冊(cè)核銷時(shí)提供詳細(xì)的折料明細(xì)表。同時(shí)要保證在新賬冊(cè)第一周期處理完畢。
2）賬冊(cè)核銷類型為“年度報(bào)核“，即為滾動(dòng)核銷的，如果退換回來(lái)的成品無(wú)法在本周期處理完畢，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)下周期處理。
《成品退換報(bào)告》

10、請(qǐng)問(wèn)核銷周期內(nèi)的報(bào)關(guān)單未放行結(jié)關(guān)，可以計(jì)到下一周期嗎?或本核銷周期有報(bào)關(guān)單需改單，未處理完的，能否申請(qǐng)拉到下一期核銷？
答:可以

11、料件為保稅進(jìn)口材料，但是備案的時(shí)候，單損耗保稅比例備案錯(cuò)誤，備成了保稅比例為0，那么出口耗用怎樣計(jì)算，是0耗用嗎？
答:備案比例為0，核算出來(lái)的耗用就是0。單損耗保稅比例備案錯(cuò)誤，請(qǐng)向海關(guān)申請(qǐng)變更賬保稅比例。

12、[東莞海關(guān)]請(qǐng)問(wèn)金二賬冊(cè)核銷時(shí)，申報(bào)的“實(shí)際剩余數(shù)量”保留幾位小數(shù)？
答:向海關(guān)申報(bào)的數(shù)是保留5位小數(shù)，海關(guān)審核目前是按照H2010賬冊(cè)的要求，保留三位有效小數(shù)。

13、[黃埔海關(guān)] 我司金二賬冊(cè)在5月份到期后，是重新申請(qǐng)一份新賬冊(cè)，還是滾動(dòng)到下一周？
答:目前黃埔關(guān)區(qū) 金二賬冊(cè)已經(jīng)可以滾動(dòng)核銷了，請(qǐng)檢查賬冊(cè)有 效期是否已經(jīng)延長(zhǎng)至跟營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效期一致。報(bào)核時(shí)請(qǐng)選擇年度申報(bào)。其他關(guān)區(qū)以主管海關(guān)要求為準(zhǔn)。

14、我司舊賬冊(cè)準(zhǔn)備核銷及注銷，舊賬冊(cè)溢余料件已在原手冊(cè)進(jìn)行補(bǔ)登，余料可以轉(zhuǎn)到到金二賬冊(cè)嗎？
答：溢余補(bǔ)登是在原賬冊(cè)調(diào)整，注銷前請(qǐng)確保賬冊(cè)余料已經(jīng)清零?？梢詫⒂嗔限D(zhuǎn)到金二賬冊(cè)。

15、請(qǐng)問(wèn)是H2010企業(yè)為單元帳冊(cè)，允許因收貨未結(jié)轉(zhuǎn)的原因?yàn)樨?fù)數(shù)，現(xiàn)在金二帳冊(cè)核銷不允許嗎？
答:1）詳見總署2019年218號(hào)公告內(nèi)容第四條“企業(yè)應(yīng)于每月15日前對(duì)上月深加工結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行保稅核注清單及報(bào)關(guān)單的集中申報(bào)，但集中申報(bào)不得超過(guò)手(賬)冊(cè)有效期或核銷截止日期，且不得跨年申報(bào)”，從文件來(lái)看是金二賬冊(cè)不允許的。
2）黃埔關(guān)稅處及東莞海關(guān)前往企業(yè)調(diào)研后，已經(jīng)同意目前金二的核銷業(yè)務(wù)涉及轉(zhuǎn)廠作業(yè)的，暫時(shí)按照之前的方式執(zhí)行，暫緩執(zhí)行218號(hào)公告。即允許已收貨未結(jié)轉(zhuǎn)的原因?yàn)樨?fù)數(shù)。上傳電子表單《本周期料件收貨未辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)情況》。
3）具體請(qǐng)以主管海關(guān)要求為準(zhǔn)。

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