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目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”！
云關通關務顧問老師提醒這些企業(yè)：2018年稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量滯納金和稅務行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔刑事責任！
北京市通州區(qū)國家稅務局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》：
通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。
處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。
案例啟示：金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實業(yè)務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項稅額的都紛紛被國稅的金三稅務系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)做進項轉(zhuǎn)出。由此要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少。
每月你網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)成為稅務評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！只要金三檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預警。
云關通關務顧問老師提醒：企業(yè)負責人和財務，企業(yè)節(jié)稅應采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負預警和稅務稽查！
2018年1月1日起，廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦法正式實施。標志著地稅部門的管理對象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉(zhuǎn)變，標志地稅部門終于要發(fā)威啦！
其中幾個新提法非常明確：按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。各級地稅機關要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實現(xiàn)信息共享。稅務和銀行的合作，震懾作用和征管效果可能大幅提高！
個人賬戶收取營業(yè)款，逃稅判3年
湖北省武漢經(jīng)開區(qū)人民法院刑事判決書（2018）鄂0191刑初65號
公訴機關指控：2013年至2014年期間，被告人黃祥耀擔任本轄區(qū)京通某（武漢）汽車服務有限公司法定代表人，負責該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，占該公司同期應繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務機關依法下達追繳稅款通知后仍未補繳稅款。2017年11月6日，被告人黃祥耀被抓獲。
2018年4月9日，京通某（武漢）汽車服務有限公司補繳稅款人民幣1825630元。
處罰決定：
一、被告人黃祥耀犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元；
二、本案補繳稅款人民幣57388元，由本院發(fā)還稅務機關。
案例三
老板與控制公司資金頻繁交易被稅務調(diào)查
2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。
其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額，不控制資金風險，不合常規(guī)。黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。
最終，稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。
云關通關務顧問老師結(jié)合以上案例有幾點啟示：
1、個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務共享信息
國辦函[2017]84號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業(yè)、證券、保險監(jiān)督管理機構(gòu)和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易！
2、法人和公司賬戶頻繁資金往來風險大！
根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開始，各地金融機構(gòu)與稅務、反洗錢機構(gòu)合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
3、虛開發(fā)票路子徹底堵死！
為什么還和虛開發(fā)票有關系呢？因為目前主流的虛開發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！虛開發(fā)票走到盡頭！
4、公司偷稅必然遭嚴查！
公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶！稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！
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