全電票試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用開具金額總額度？通過啥渠道確認(rèn)發(fā)票用途？

為貫徹落實(shí)中辦、國辦關(guān)于穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革的部署安排，2021年12月1日起，國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省、四川省、廈門市、天津市、青島市、重慶市、大連市、陜西省等地區(qū)開始推行數(shù)電票。同時(shí)，本著穩(wěn)妥有序的原則，采用先在部分地區(qū)推行數(shù)電票試點(diǎn)，此后逐步擴(kuò)大地區(qū)和納稅人范圍的工作策略。數(shù)電票推行后，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎。

全電票試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用開具金額總額度？

試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以按照上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對通過后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。

（一）按月進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每月月初到完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)月）申報(bào)前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)月）申報(bào)且比對通過后可使用額度為當(dāng)月剩余可用額度。

（二）按季進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每季季初到完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)且比對通過后可使用額度為當(dāng)月剩余可用額度。

例：試點(diǎn)納稅人E公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。

情形一：8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動(dòng)計(jì)算其8月開具金額總額度為750萬元。如果E公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對通過，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前），E公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。

8月1日至11日9時(shí)，如果E公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬元（750萬元-20萬元=730萬元）。

情形二：8月1日，依據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動(dòng)計(jì)算并將8月開具金額總額度調(diào)整為250萬元。如果E公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對通過，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前）E公司的可使用額度為250萬元（7月剩余可用額度350萬元>8月月初開具金額總額度250萬元）。

8月1日至11日9時(shí)，如果E公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為230萬元（250萬元-20萬元=230萬元）。

通過啥渠道確認(rèn)發(fā)票用途？

《公告》發(fā)布后，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺具備的發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能。

試點(diǎn)納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶或增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。

納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。

云關(guān)通東莞財(cái)稅開票系統(tǒng)服務(wù)顧問提醒：
有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)開具全電發(fā)票，可利用已有的報(bào)關(guān)單信息直接開具。借用全電票上線時(shí)，將財(cái)務(wù)單證、報(bào)關(guān)單證、物流單證有效勾稽。滿足全電開票的同時(shí)，也滿足海關(guān)AEO認(rèn)證、海關(guān)核查穿行測試對財(cái)稅單證的管理要求，對企業(yè)關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低有著非常重要的意義!

云關(guān)通東莞財(cái)稅開票系統(tǒng)將企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)生成開票資料，無縫對接相關(guān)電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，減輕了人工開票的繁瑣作業(yè)。

云關(guān)通東莞財(cái)稅開票系統(tǒng)包含6個(gè)模塊：進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、出口關(guān)單開票、國內(nèi)銷項(xiàng)開票、免抵退、進(jìn)口稅單、外匯管理，方便企業(yè)更科學(xué)、更規(guī)范的進(jìn)行關(guān)務(wù)財(cái)稅開票管理。

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1.滿足全面數(shù)字化電子發(fā)票的生成與開具（全電票）。
2.出口發(fā)票信息與報(bào)關(guān)單自動(dòng)關(guān)聯(lián)，符合海關(guān)AEO認(rèn)證及核查的穿行測試要求。
3.出口開票金額取值靈活轉(zhuǎn)換，滿足不同貿(mào)易方式的開票需求。
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5.開票限額、商品名稱、規(guī)格型號、備注全程個(gè)性化設(shè)置，無需手動(dòng)錄入。
6.可讀取企業(yè)向海關(guān)進(jìn)口已繳稅的繳款書并匯總、對申報(bào)價(jià)格進(jìn)行分析與管理。
7.自動(dòng)產(chǎn)生免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)，并與稅務(wù)免抵退系統(tǒng)鏈接自動(dòng)上傳。
8.自動(dòng)與外匯管理局對接，自動(dòng)采集延期收款、付款情況。

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