廣東金關(guān)二期電子賬冊系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)核要怎么做？
賬冊報(bào)核指企業(yè)在核銷周期內(nèi)，采用單耗、耗料清單和工單等保稅進(jìn)口料件耗用的核算方式，在核銷截止日期到期后的30天內(nèi)向海關(guān)申報(bào)當(dāng)期料件庫存情況，并辦理核銷手續(xù)。該核銷周期的余料(期末數(shù))經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)到下一核銷周期作為下期的期初數(shù)。不必辦理“余料結(jié)轉(zhuǎn)”手續(xù)。
(注:金二以企業(yè)為單元賬冊報(bào)核標(biāo)志為“正式申報(bào)”需辦理余料結(jié)轉(zhuǎn))
云關(guān)通廣東金關(guān)二期電子賬冊系統(tǒng)服務(wù)顧問提醒：金關(guān)二期電子賬冊系統(tǒng)也分為兩種，一種是加工賬冊，另外一種是以企業(yè)為單元賬冊。兩者的核銷也有細(xì)微的不同，要注意自己企業(yè)是哪種賬冊類型，以免操作錯(cuò)誤。
金關(guān)賬冊的核銷周期：
加工賬冊核銷周期：報(bào)核周期180天，從賬冊第一次備案料件起算。
以企業(yè)為單元賬冊核銷周期：根據(jù)生產(chǎn)周期，自主選擇合理的核銷周期，由海關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，一般不超過360天。建議180天核一次。報(bào)核周期起始日期為“賬冊備案批準(zhǔn)日期”。
企業(yè)在核銷金關(guān)賬冊的準(zhǔn)備工作：
1.檢查賬冊備案數(shù)據(jù)，報(bào)核前變更單耗
1）備案數(shù)據(jù)：單耗表中料件保稅比例；
2）單耗申報(bào)環(huán)節(jié)為“報(bào)核前”，需在核銷截止日期前變更賬冊單耗，向海關(guān)申報(bào)實(shí)際單耗；
2.核算保稅物料進(jìn)料不足，避免出現(xiàn)倒掛
1）國內(nèi)購買是否有開發(fā)票；
2）深加工結(jié)轉(zhuǎn)是否有按時(shí)辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)；
3）退廠返工是否有返工復(fù)出，未復(fù)出是否有征稅；
4）金額、進(jìn)出口順序是否存在倒掛。
3.檢查核注清單狀態(tài)
清單核扣標(biāo)志為“已核扣”，對應(yīng)報(bào)關(guān)單為“已結(jié)關(guān)”。
4.庫存實(shí)物盤點(diǎn)、補(bǔ)充申報(bào)自我披露
1）盤點(diǎn)庫存與實(shí)際理論庫存進(jìn)行差異比較；
2）在報(bào)核截止日期前向主管海關(guān)自查自報(bào)。
5.辦理內(nèi)銷征稅
提前辦理邊角料及殘次品征稅，量大建議每月1次。
云關(guān)通廣東金關(guān)二期電子賬冊系統(tǒng)服務(wù)顧問提醒：金關(guān)賬冊核銷數(shù)據(jù)應(yīng)在賬冊報(bào)核截止日后一天起，30天內(nèi)向海關(guān)申報(bào)發(fā)送報(bào)核數(shù)據(jù)。
金關(guān)賬冊報(bào)核向海關(guān)申報(bào)的數(shù)據(jù)：
1）核銷表頭
2）核注清單明細(xì)
3）料件庫存
4）隨附單據(jù)
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