警惕！團伙非法購買報關(guān)單證、簽虛假合同騙出口退稅2億余元以及走私入境虛報價格騙取出口退稅款

近500萬億元（案例）-云關(guān)通

          云 關(guān) 通提醒，各企業(yè)要提高警惕！

         1月5日,福建省廈門市中級人民法院就被告人張?zhí)焓?、劉啟智、劉婷婷騙取出口退稅、被告人盧受忠虛開增值稅專

用發(fā)票、被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻買賣國家機關(guān)證件案,作出一審判決。

          被告人張?zhí)焓⑴c騙取出口退稅243300480.36元,被判處無期徒刑；被告人劉啟智等人分別被判處10年至1年、緩

刑1年不等的有期徒刑。

       張?zhí)焓⑾祻B門一龍進出口貿(mào)易有限公司實際控制人。2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓轵_取出口退稅牟

利,先后糾集被告人劉啟智、劉婷婷等人,使用華福公司、泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司的名義操作虛

假出口業(yè)務(wù),在上述公司沒有實際采購、出口貨物的情況下,通過非法途徑購買海關(guān)出口報關(guān)單證假報出口(俗稱“買單出

口”)、虛開增值稅專用發(fā)票,將虛假出口形成的退稅單證通過上述公司進行虛假申報,騙取國家出口退稅。

       2012年底,被告人張?zhí)焓⒂掷闷鋵嶋H控制的一龍公司以上述手段專門從事騙取出口退稅活動。2010年6月至2014

年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷受雇于張?zhí)焓?受張?zhí)焓⒅甘?協(xié)助張?zhí)焓氖买_取出口退稅活動,其中劉啟智擔(dān)任一龍公

司法定代表人,負責(zé)聯(lián)系被告人王彬彬(無業(yè))、張永福(廈門天成鴻福物流有限公司經(jīng)理)、蔡雪鴻等人購買海關(guān)驗訖的報

關(guān)單、聯(lián)系江西等地企業(yè)購買虛開的增值稅專用發(fā)票等,劉婷婷負責(zé)記錄騙稅業(yè)務(wù)內(nèi)賬資料、辦理騙稅所涉資金的支付

等。

      在騙取出口退稅過程中,被告人張?zhí)焓ⅰ⒅?、劉婷婷以委托代理出口貨物并支付代理費的方式,獲取華福公司、

泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司等5家公司的空白出口單據(jù),之后將蓋有上述5家外貿(mào)公司及一龍公司印章

的空白委托報關(guān)協(xié)議書、A4便箋紙等出口單據(jù)交給被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻及詹國雄(另案處理)等人,由上述人

員尋找服裝等貨物后假借該6家外貿(mào)公司自營出口貨物的名義辦理貨物出口報關(guān)手續(xù)。

      貨物通關(guān)后,張?zhí)焓⑾蛲醣虮虻热酥Ц顿M用,獲取海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單證。張?zhí)焓⑼瑫r與被告

人盧受忠(江西省黎川縣九峰機械制造有限公司負責(zé)人)及洪文閱、官仲盛、王清楚、王經(jīng)培(均另案處理)等人聯(lián)系,以

支付開票費的方式讓江西省黎川縣南川公司等公司與外貿(mào)公司簽訂虛假的買賣合同,為“買單出口”的貨物虛開進項增

值稅專用發(fā)票,制造該6家外貿(mào)公司自營采購、出口貨物的假象,張?zhí)焓⒃賹⑺徺I的出口貨物報關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單

證及虛開的進項增值稅專用發(fā)票交給外貿(mào)公司,由外貿(mào)公司以自營采購、出口貨物的名義,使用票貨不符的單證材料,向

稅務(wù)機關(guān)騙取出口退稅。

       經(jīng)查,2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓⒁陨鲜?家外貿(mào)公司操作虛假出口業(yè)務(wù)報關(guān)出口貨物2437票,報關(guān)

總金額243654474.40美元,為出口貨物虛開進項增值稅專用發(fā)票16915份,申請出口退稅243300480.36元,其中已退

稅232490413.28元,未退稅10810067.08元。其中,2010年7月至2014年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷以上述方式

,參與騙取出口退稅203913996.81元,其中已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元。

          2013年8月,被告人盧受忠受官仲盛請托,與被告人張?zhí)焓⑶⒄勌撻_增值稅專用發(fā)票事宜,商定由張?zhí)焓⑻峁┮积埞?/span>

司的虛假服裝訂貨合同給南川公司,在無實際生產(chǎn)、銷售的情況下,由南川公司為一龍公司虛開增值稅專用發(fā)票,一龍公

司按虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計金額的10.4%支付開票費。2013年8月至2014年2月,南川公司陸續(xù)為一龍公司虛

開增值稅專用發(fā)票212份,稅額共計3513891.8元。一龍公司使用上述虛開的進項增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機關(guān)申報出

口退稅2928361.79元,已退稅1946906.86元,未退稅981454.93元。

          2011年7月至2013年8月,被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻為牟取非法利益,在明知天眷公司、一龍公司未實際采購

、出口服裝貨物的情況下,仍然使用被告人張?zhí)焓⒌热颂峁┑纳w有天眷公司、一龍公司印章的空白報關(guān)協(xié)議書等出口

單據(jù),尋找貨物以天眷公司、一龍公司名義申報出口,貨物通關(guān)后將報關(guān)單證賣給張?zhí)焓⒌热恕?/span>

      其中,2011年7月至10月,被告人王彬彬出售以天眷公司名義報關(guān)出口的單證13份,收取“賣單”費用38626元,被告人張

天盛等人利用上述單證騙取出口退稅1564134.41元。2013年7月至8月被告人張永福單獨或與被告人蔡雪鴻共同出售以

一龍公司名義報關(guān)出口的單證10份,收取“賣單”費用17000元,張?zhí)焓⒌热死蒙鲜鰡巫C騙取出口退稅2324109.33元,其

中蔡雪鴻與張永福共同出售的9份報關(guān)單證被張?zhí)焓⒌热擞糜隍_取出口退稅2132207.92元,蔡雪鴻從中收取“賣單”費用

1800元。

           2014年4月24日,被告人張?zhí)焓ⅰ⒅?、劉婷婷在廈門市湖里區(qū)被公安機關(guān)抓獲；同年5月、9月,被告人張永福、

盧受忠分別在廈門市湖里區(qū)、江西省星子縣工業(yè)園被公安機關(guān)抓獲；同年5月、8月,被告人蔡雪鴻、王彬彬接公安機

關(guān)電話通知后到案。上述人員到案后,均如實供述了主要不法事實。

       法院經(jīng)審理認(rèn)為,被告人張?zhí)焓?、劉啟智、劉婷婷以簽訂虛假的買賣合同、購買海關(guān)報關(guān)單證假報出口、虛開增值

稅專用發(fā)票等手段騙取國家出口退稅,其中張?zhí)焓⑴c騙取出口退稅243300480.36元,已退稅232490413.28元,未退稅

10810067.08元,劉啟智、劉婷婷參與騙取出口退稅203913996.81元,已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元,

均屬數(shù)額特別巨大,其行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪。被告人盧受忠在沒有實際貨物購銷的情況下,介紹他人虛開增值

稅專用發(fā)票212份,虛開的稅款共計3513891.8元,數(shù)額巨大,其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人王彬彬、張

永福、蔡雪鴻為牟取利益,非法出售海關(guān)報關(guān)單證,其行為均已構(gòu)成買賣國家機關(guān)證件罪。

           海南中漁公司及法人代表周某為騙取國家出口退稅款，采取假通過走私入境的方式騙取國家出口退稅款1365351.35

萬，同時海南中漁公司及周某、市場部袁某采取高報實際成交價格的手段騙取國家出口退稅款3487397.41萬，共計近

500萬億元。近日，?？谑兄屑壢嗣穹ㄔ阂则_取出口退稅罪判處該公司罰金600萬，判處周某有期徒刑十年六個月、

袁某有期徒刑四年。

          2011年9月，海南中漁公司向日本東邦物產(chǎn)出口24295.2千克凍對蝦，實際成交價格為283961.16美元，海南中

漁公司向海關(guān)申報出口的價格為286993.2美元。該批凍對蝦運抵日本后，因藥殘超標(biāo)未通過該國檢驗檢疫，日本東

邦物產(chǎn)要求退運。

         為避免我國商檢部門對海南中漁公司進行檢查和國稅部門追回已取得的出口退稅款，周某決定不通過正規(guī)渠道將該

批凍對蝦退運回國。同年10月，周某找到湛江科隆公司法人陳某（另案處理），二人商定將該批貨物從日本退運到

越南，由陳某幫助中漁公司從中越邊境走私入境。

          之后，陳某提供了越南“河城商貿(mào)經(jīng)營責(zé)任有限公司”作為收貨人，周某將該批貨物由日本運往越南，運抵越南后，

陳某指使蘇某（另案處理）在廣西邊貿(mào)口岸組織邊民偽報原產(chǎn)地，將該批一般貿(mào)易貨物分散成貨值低于8000元的貨物

，偽裝為邊民互市貿(mào)易貨物向海關(guān)申報入境，再發(fā)送至海南中漁公司。經(jīng)?？诤ｊP(guān)計核，該批凍對蝦偷逃稅款

412752.72元。

         2012年，周某到緬甸收購工廠時指使他人在緬甸購買約19440公斤凍青蟹，并安排人在中緬邊民互市貿(mào)易口岸將

該批一般貿(mào)易貨物偽報為邊民互市貿(mào)易貨物走私入境并運回中漁公司。經(jīng)?？诤ｊP(guān)計核，該批凍青蟹偷逃稅款

89151.71元。

            2013年，周某再次找到陳某，二人商定由海南中漁公司簽訂虛假貿(mào)易合同，先將凍海產(chǎn)品從海南申報出口到香港

，再將貨物運往越南，由陳某以假報邊民互市貿(mào)易的方式將貨物走私入境，以此種假出口復(fù)走私入境的手段，騙取

出口退稅款。周某與陳某商定，海南中漁公司幫助陳某的湛江科隆公司將兩柜凍對蝦仁假出口至香港，再由陳某走

私入境，騙取的國家出口退稅款二人分成。

          據(jù)介紹，陳某先將湛江科隆公司的凍對蝦仁運抵?？?，周某安排海南中漁公司與陳某聯(lián)系的香港海王公司簽訂了

虛假出口貿(mào)易合同，并分2柜先后二次向?？诤ｊP(guān)申報出口，每次申報數(shù)量20400公斤，申報價格266628美元。該2

柜蝦仁運抵香港后，根據(jù)陳某的安排貨物運往越南，再由蘇某等人在中越邊民互市貿(mào)易口岸將一般貿(mào)易貨物偽報為

邊民互市貿(mào)易貨物走私入境。經(jīng)?？诤ｊP(guān)計核，該2柜凍對蝦仁偷逃稅款共計722601.5元。

       為騙取更多出口退稅款，2009年1月至2014年11月期間，周某指使袁某將公司出口的貨物以高出實

際成交價的價格申報出口。在貨物出口過程中，袁某按照周某的指示，擬定每批貨物提高5000美元到

20000美元不等的標(biāo)準(zhǔn)，指使公司制單員王某等5人（均另案處理）根據(jù)擬定的虛假價格制作虛假的報

關(guān)合同、發(fā)票等單證用于向?？诤ｊP(guān)申報出口，并向海南省國家稅務(wù)局申報出口退稅。

2009年1月至2014年11月，中漁公司共有669單出口業(yè)務(wù)高報貨物實際成交價格并申報出口退稅。

來源丨法制網(wǎng)